Navadne dividende v primerjavi s kvalificiranimi dividendami

Največja razlika med navadne dividende in kvalificirane dividende ali je navadna dividenda obdavčena kot navadni dohodek, kvalificirane dividende pa so upravičene do obdavčitve po nižji stopnji. Kot pri vseh stvareh, povezanih z davkom, obstajajo tudi nianse in merila za upravičenost dividend, ki se štejejo za kvalificirane. Ta primerjava pojasnjuje vse to.

Primerjalna tabela

Navadne dividende v primerjavi s primerljivo lestvico kvalificiranih dividend

	Navadne dividende	Kvalificirane dividende
Davčna stopnja	Enako kot navadni dohodek (0-39,6%)	Nižji od običajnega dohodka (0-23,8%)

Vsebina: Navadne dividende vs kvalificirane dividende

• 1 Kaj so dividende?
• 2 Kaj so navadne dividende?
• 3 Kaj so kvalificirane dividende?
  • 3.1 Utemeljitev nižje davčne stopnje
  • 3.2 Kriteriji za kvalificirane dividende
• 4 davčne stopnje
• 5 Vložitev davkov
• 6 Reference

Kaj so dividende?

Kadar ima podjetje presežek denarja, ki ga ne more ali ne želi ponovno vložiti, ta denar razdeli lastnikom, tj. Delničarjem. Ta denarna razdelitev se imenuje dividenda.

Kaj so navadne dividende?

Približno vse dividende so navadne. Publikacija IRS 550, Prihodki in odhodki od naložb govori o običajnih dividendah:

Navadne dividende so najpogostejša vrsta razdelitve od dohodkov pravnih oseb ali vzajemnega sklada. Izplačajo se iz zaslužka in dobička in so za vas navaden dohodek. To pomeni, da niso kapitalski dobički. Domnevate lahko, da je vsaka dividenda, ki jo prejmete na navadni ali prednostni delnici, navadna dividenda, razen če plačilna družba ali vzajemni sklad ne pove drugače. Navadne dividende bodo prikazane v polju 1a obrazca 1099-DIV, ki ga prejmete.

Kaj so kvalificirane dividende?

Nekatere navadne dividende so tudi kvalificirane. Ko dividende izpolnjujejo določena merila, jih imenujemo kvalificirane dividende, ker se lahko obdavčijo po nižji stopnji - stopnja davka na kapitalski dobiček - namesto običajne stopnje dohodnine.

Eden od računov za znižanje davka Bush je bil JGTRRA (Zakon o usklajevanju davka na delovna mesta in rast), sprejet leta 2003). Ta zakon je določil pojem in merila za kvalificirane dividende in prvič je bil za dividende nižja stopnja od običajne stopnje dohodnine. Z leti so se specifične stopnje in davčni razredi nihali, vendar je osnovni koncept ostal enak.

Utemeljitev nižje davčne stopnje

Dividende družbe izplačujejo delničarjem, da razdelijo del zaslužka (dobička) družbe. Te razdelitve dobička se izvedejo iz dohodkov družbe. t.j. podjetja plačujejo davek od dobička; denar, ki ostane po plačilu davka od dohodka pravnih oseb, se razdeli delničarjem (ker so lastniki podjetja).

Ko posamezni delničarji prejmejo to razdelitev, se to šteje kot del njihovega dohodka in je predmet dohodnine. Torej gre za dvojno obdavčitev dobička podjetja - enkrat, ko je podjetje obdavčeno od dohodka, in kasneje, ko je posamezni delničar obdavčen na dividende, ki so jim razdeljene.

Glede na dvojno obdavčitev v procesu je smiselno obdavčiti dividende po nižji stopnji (ali pa sploh ne, kot trdijo nekateri kritiki in ekonomisti). Namen kvalificiranih dividend je delno nadomestiti to dvojno obdavčitev.

Kriteriji za kvalificirane dividende

Pravila o davku od dohodka opisujejo merila za upravičenost do kvalificiranih dividend. Obrazložitev teh meril ima dve sestavni deli: to, da bi moralo podjetje imeti ameriške vezi (torej so dividende iz dohodka, ki je že bil obdavčen), in da je prejemnik delničar vlagateljev, ne pa špekulant..

Merila za kvalificirane dividende so:

1. Dividende mora izplačati ameriška korporacija ali kvalificirana tuja družba.
2. Dividende niso navedene posebej na seznamu IRS za dividende, ki niso kvalificirane.
3. Izpolnjujete zahteve glede obdobja hrambe.

Poglejmo podrobno vsak kriterij.

Obdobje zadrževanja

Da bi bile dividende kvalificirane, morate imeti zalogo več kot 60 dni v obdobju 121 dni, ki se začne 60 dni pred datum prejšnje dividende. Datum ex-dividende je prvi datum po izjavi dividende, na kateri kupec delnice ni upravičen do naslednjega izplačila dividend.

Ko štejete število dni, ko ste imeli zalogo, vključite dan, ko ste založili (prodali) zalogo, ne pa tudi dneva, ko ste ga kupili.

Zahteve za obdobje zadrževanja so nekoliko drugačne, če je prednostna zaloga, za katero prejemate dividende, in če so prednostne dividende posledica obdobij, daljših od 366 dni. Pri teh scenarijih morate imeti zaloge več kot 90 dni v obdobju 181 dni, ki se začne 90 dni pred datumom prejšnje dividende.

Dividende, ki niso nikoli kvalificirane

Naslednje dividende niso kvalificirane dividende, tudi če so prikazane v polju 1b obrazca 1099-DIV.

• Razdelitev kapitala.
• Dividende dohodkov pravnih oseb, ki so davčno oproščene organizacije ali kmečke zadruge v davčnem letu družbe, v kateri so bile izplačane dividende, ali v prejšnjem davčnem letu družbe.
• Dividende na kateri koli delniški delež, v kolikor ste dolžni (bodisi s kratko prodajo ali kako drugače) opraviti povezana plačila za pozicije v bistveno podobni ali sorodni nepremičnini.
• Dividende, ki jih izplača družba, na vrednostne papirje delodajalcev, ki jih ima na dan evidentiranja načrt delniškega lastništva (ESOP), ki ga vodi ta korporacija.
• Dividende, izplačane na vloge vzajemnih hranilnic, zadružnih bank, kreditnih sindikatov, ameriških gradbenih in posojilnih združenj, ameriških hranilno-posojilnih združenj, zveznih hranilno-posojilnih združenj in podobnih finančnih ustanov. Te zneske prijavite kot prihodek od obresti.
• Izplačila namesto dividend, vendar le, če veste ali imate razlog za njihovo poznavanje, niso kvalificirane dividende.
• Plačila, prikazana na obrazcu 1099-DIV, polje 1b, od tuje družbe, kolikor veste ali imate razlog za vedeti, da plačila niso kvalificirane dividende.

Kvalificirana tuja korporacija

Kvalificirana tuja korporacija je tuje podjetje, ki izpolnjuje katerega od naslednjih pogojev:

• Korporacija je ustanovljena v ameriški lasti.
• Korporacija je upravičena do ugodnosti celovite pogodbe o dohodnini z Združenimi državami Amerike, za katero ministrstvo zakladnice meni, da je v ta namen zadovoljiva in vključuje program izmenjave informacij. Za seznam teh pogodb glej tabelo IRS.
• Zaloga, za katero se izplača dividenda, se zlahka trguje na uveljavljenem trgu vrednostnih papirjev v Združenih državah Amerike.

Davčne stopnje

Glavna prednost kvalificiranih dividend je nižja davčna stopnja. Tu je tabela, ki prikazuje davčno stopnjo za navadne v primerjavi s kvalificiranimi dividendami za ljudi v različnih davčnih obdobjih:

Razpon dohodka (AGI) (2018)	Razpon dohodka (AGI) (2019)	Navadna stopnja davka od dohodka	Navadna stopnja davka na dividende	Kvalificirana stopnja davka na dividende (aka Stopnja davka na kapitalski dobiček)
1 do 9.525 dolarjev (enojno) 1 $ - 19.050 $ (poročena vložitev skupaj)	1 $ - 9.700 $ (samski) $ 1 - 19,400 $ (poročena vložitev skupaj)	10%	10%	0
9.526 do 38.700 dolarjev (samski) 19.051 - 77.400 USD (poročena vložitev skupaj)	9.701 $ - 39.475 USD (samski) 19.401 - 78.950 dolarjev (poročena vložitev skupaj)	12%	12%	0, za AGI manj kot 38.600 dolarjev (samski) ali od 0 do 77.200 USD (poročena). 15%, drugače
38.701 - 82.500 dolarjev (samski) 77.401 - 165.000 dolarjev (poročena vložitev skupaj)	39.476 dolarjev - 84.200 dolarjev (samski) 78.951 $ - 168.400 $ (poročena vložitev skupaj)	22%	22%	15%
82.501 - 157.500 dolarjev (samski) 165.001 - 315.000 dolarjev (poročena vložitev skupaj)	84201 $ - 160 725 USD (samski) 168 401 $ - 321 450 $ (poročena vložitev skupaj)	24%	24%	15% (+ 3,8 *%)
157.501 do 200.000 dolarjev (enojno) 315.001 - 400.000 USD (poročena vložitev skupaj)	160.726 $ - 204.100 $ (samski) 321.451 $ - 408.200 USD (poročena vložitev skupaj)	32%	32%	15% (+ 3,8 *%)
200.001 - 500.000 USD (enojno) 400.001 - 600.000 dolarjev (poročena vložitev skupaj)	204.101 USD - 510.300 USD (samski) 408,201 $ - 612,350 $ (poročena vložitev skupaj)	35%	35%	15% (+ 3,8 *%), za AGI manj kot 425.801 USD (samski) ali 479.001 USD (poročena). 20% (+ 3,8 *%), sicer
500.001 USD + (enojno) 600,001 USD + (poročena vložitev skupaj)	510.301 USD + (enojno) 612.351 $ + (poročena vložitev skupaj)	37%	37%	20% (+ 3,8 *%)

* +3,8% doplačilo je posledica NIIT (čistega davka od dohodka od naložb), doplačila, ki je bilo uvedeno za dohodek od naložb kot del zakona o dostopni oskrbi (Obamacare). Velja za posamezne vložnike datoteke z AGI> 200.000 USD in poročene vložitve skupaj z AGI> 250.000 USD.

Kot prikazuje tabela, so ne glede na to, v kakšnem davčnem razredu ste, davki za kvalificirane dividende vedno nižji kot za navadne. Višji kot je davčni razred, večji so prihranki od dividend, ki so kvalificirani.

Vložitev davkov

Medtem ko se nekatera merila upravičenosti zdijo zapletena, je dobra novica, da se posamezni vlagatelji le redko skrbijo, da bi ugotovili, ali so dividende, ki so jih prejeli, kvalificirani. Družba, ki izplačuje dividende, mora to določiti.

Konec leta 1099-DIV obrazec, ki ga dobite od borznega posredništva, izrecno določa, kateri deli vaših dividend so navadni in kvalificirani. Za 1099-DIV kvalificirane dividende so v polju 1b, skupni znesek vseh navadnih dividend, vključno s kvalificiranimi, pa je v polju 1a.

Ob vložitvi davkov s spletno storitvijo, kot sta TaxAct ali TurboTax, bo vaš 1099-DIV uvozil neposredno od vašega posrednika ali pa podatke vnesete sami. Ker je višina kvalificirane dividende jasna v polju 1b, zneska verjetno ne boste morali sami določiti. Izjeme od tega bi bile, če uporabljate več posrednikov in odprte opcije trgovalne pozicije v istih zalogah, za katere ste prejeli kvalificirane dividende.

O nekaterih dividendah 1099-DIV ne poročajo. na primer, če imate lastniško udeležbo v družbi ali korporaciji S, bo družba o njih izplačala dividende iz seznama K-1, ki je del napovedi o dohodnini, ki ga je vložilo partnerstvo (obrazec 1065) ali S- Corp (obrazec 1120S).

Reference

• Kvalificirane dividende - IRS.gov
• Kvalificirana dividenda - Wikipedija