401 (k) proti IRA
Share
Največja razlika med dvema najbolj priljubljenima vrstama pokojninskih računov - 401 (k) in IRA - je, da 401 (k) načrte oblikujejo delodajalci, IRA pa individualne pokojninske račune, torej akronim. S 401 (k) računi se prispevki opravijo pred obdavčitvijo. Prispevki na račune IRA so opravljeni s prihodki po obdavčitvi, vendar so za te prispevke na voljo davčni odtegljaji. Tako z IRA kot z 401 (k) naložbe rastejo na podlagi odložene davke, vendar ob umiku davki zapadejo po takrat veljavni davčni stopnji.
Za obe vrsti načrtov obstajajo različne omejitve prispevkov in davki, kot je razloženo spodaj.
Primerjalna tabela
| 401 (k) | IRA | |
|---|---|---|
| Načrt, ki ga je določil | Delodajalec | Posameznik |
| Omejitve prispevka | Meja prispevka zaposlenih 18.000 USD (mlajša od 50 let), 24.000 USD (50+); omejitve veljajo za kombinirani skupni znesek, ki je prispeval 401k in Roth 401k. Skupni prispevki zaposlenih in delodajalcev morajo biti nižji od 100% plače zaposlenega ali 53.000 USD. | 5500 dolarjev / let za starost 49 ali manj; 6.500 USD / let za starost 50+; omejitev je za kombinirane prispevke za tradicionalne IRA in Roth IRA. |
| Omejitve dohodka | Na splošno nobena, vendar nekoliko zapletena zaradi pravil HCE (visoko kompenzirani zaposleni) | Na osnovi MAGI; Samski, HoH, MFS: celotni prispevek do 61.000 dolarjev, delni do 71.000 dolarjev; MFJ; QW: celotni prispevek na 98.000 USD, delni na 118.000 USD. Ne morete prispevati več, kot zaslužite v tistem letu. |
| Prispevki delodajalcev | Pogosto | Redko |
| Naložbe na računu | Zaloge, obveznice, vzajemni skladi. Pri kapitalskih dobičkih, dividendah in obrestih na računu ni davčne obveznosti. | Zaloge, obveznice, vzajemni skladi, nepremičnine (samo v določenih vrstah IRA-jev). Pri kapitalskih dobičkih, dividendah in obrestih na računu ni davčne obveznosti. |
| Davčne posledice | Denar se odloži kot odloženi in obdavči na računu. Dobički na računu se ne obdavčijo. Razdelitve z računa se štejejo za navaden dohodek in se ustrezno obdavčijo. (nekaj izjem za prispevke po obdavčitvi, kadar je to dovoljeno) | Prispevki so lahko odtegnjeni glede na omejitev dohodka. Dobički na računu se ne obdavčijo. Razdelitve z računa se štejejo za navaden dohodek in se ustrezno obdavčijo. |
| Distribucije | Distribucija se lahko začne pri starosti 59 1/2 ali prej, če lastnik postane invalid. | Distribucije se lahko začnejo pri starosti 59½ ali lastnik postane onemogočen. |
| Prisilne distribucije | Morate začeti umikati sredstva pri starosti 70 1/2, razen če je še vedno zaposlen. Kazen je 50% minimalne porazdelitve | Morate začeti umikati sredstva pri starosti 70½, razen če je še vedno zaposlen. Kazen je 50% minimalne porazdelitve |
| Zadolževanje pri računu | Glede na načrt je dovoljeno zadolževanje pri sredstvih na računu do 50% vrednosti računa, vendar le, če je še vedno zaposleno pri istem delodajalcu. | Ne |
| Zgodnji umik | 10% kazen plus davki. Predčasni umik je omejen na prispevke zaposlenih; prispevkov delodajalcev ni mogoče predčasno preklicati Izjeme za finančne stiske, vendar 10% kazen velja tudi v teh primerih. | 10% kazen plus davki za distribucije pred 59. letom starosti 1/2, z izjemami. |
| Predčasni odvzem medicinskih stroškov | Medicinski stroški, ki jih zavarovanje za zaposlenega, zakonca ali vzdrževane člane ne krije 10% | Lahko umakne za kvalificirane nepovratne zdravstvene stroške, ki presegajo 7,5% AGI; zdravstveno zavarovanje v času brezposelnosti; med invalidnostjo |
| Zgodnji umik za domače kupce | Za nakup primarnega prebivališča in izogibanje izključitvi ali izselitvi primarnega prebivališča je 10% kazen | Lahko prekličete (brez 10-odstotne davčne kazni) do 10.000 dolarjev za prvi nakup stanovanja po predplačilu z dogovori |
| Zgodnji umik za izobraževalne stroške | Plačilo srednješolskih stroškov izobraževanja za zaposlene, zakonca ali vzdrževane člane v zadnjih 12 mesecih, za katere se plača 10-odstotna kazen | Lahko se umakne brez 10-odstotne davčne kazni za kvalificirane stroške izobraževanja lastnika, otrok in vnukov. |
| Konverzije | Po prenehanju zaposlitve se lahko preusmeri na IRA ali Roth IRA. Ob preusmeritvi je treba davke plačati IRA v letu prerazporeditve | Lahko se pretvori v Roth IRA. Davek je treba plačati med letom preusmeritve. Uporabljajo se lahko tudi druge omejitve. |
| Umiki | Obdavčen kot navaden dohodek | Obdavčeno kot navadni dohodek (razdelitve od Roth IRA niso obdavčene) |
| Menjava institucij | Lahko se preusmeri na načrt 401 (k) drugega delodajalca ali na (tradicionalno) IRA na neodvisni instituciji | Sredstva se lahko nakažejo drugi instituciji ali pa jih lahko pošljejo lastniku tradicionalne agencije IRA, ki ima 60 dni časa, da denar vloži v drugo institucijo v prehodni prispevek k drugi tradicionalni IRA. |
Vsebina: 401 (k) proti IRA
- 1 Zgodovina načrtov IRA in načrti 401 (k)
- 2 Kaj sta 401 (k) in IRA?
- 3 Upravičene stopnje dohodka za 401 (k) in IRA
- 4 razlike v možnostih umika
- 4.1 Zgodnji umik
- 4.2 Razdelitev v pokoj
- 5 Razlike s shemami Roth
- 6 Reference
Zgodovina načrtov IRA in načrti 401 (k)
Leta 1978 je kongres Združenih držav spremenil Zakonik o notranjih prihodkih in tako dodal oddelek 401 (k). Delo na pripravi prvih načrtov se je začelo leta 1979. Prvotno so bili namenjeni vodstvenim delavcem, načrti oddelka 401 (k) so se izkazali za priljubljene pri delavcih na vseh ravneh, saj so imeli letne omejitve prispevkov kot individualni pokojninski račun (IRA); ponavadi je prišlo s podjetjem in je na neki način zagotovilo večjo prilagodljivost kot IRA, pogosto je dajal posojila in po potrebi ponudil delodajalčeve zaloge kot naložbeno izbiro. Več velikih korporacij je spremenilo obstoječe načrte z določenimi prispevki takoj po objavi uredb IRS, predlaganih leta 1981.
Primarni razlog za eksplozijo načrtov 401 (k) je, da so takšni načrti delodajalci cenejši za vzdrževanje od pokojnine, ker morajo namesto zahtevanih pokojninskih prispevkov plačevati stroške upravljanja in podpornih stroškov, samo če se odločijo, da se zaposleni ne ujemajo. prispevki ali prispevki za delitev dobička. Poleg tega se lahko nekateri ali vsi stroški upravljanja načrta prenesejo na udeležence. V letih z močnim dobičkom lahko delodajalci prispevajo k usklajevanju ali delitvi dobička in jih v slabih letih zmanjšajo ali odpravijo. Tako 401 (k) za razliko od IRA ustvarja predvidljive stroške za delodajalce, medtem ko se stroški načrtov z določenimi zaslužki lahko vsako leto nepredvidljivo razlikujejo.
Kaj sta 401 (k) & IRA?
401 (k) je vrsta pokojninskega načrta, ki ga financira delodajalec in omogoča zaposlenim prihraniti pokojnino, medtem ko odlaga zvezne davke na dohodek za prihranjeni denar in nakopičeni naložbeni dohodek, dokler se sredstva med upokojitvijo ne začnejo umikati z računa.
Zaposleni se odločijo, da bodo del svoje plače plačali neposredno ali "odložili" na svoj račun 401 (k). V načrtih, ki jih usmerjajo udeleženci (najpogostejša možnost), lahko zaposleni izbere več možnosti naložbe, običajno asortiman ali kombinacijo vzajemnih skladov, ki poudarjajo zaloge, obveznice, naložbe denarnega trga. Načrti 401 (k) številnih podjetij ponujajo tudi možnost nakupa delnic družbe. Zaposleni lahko na splošno kadar koli dodelijo denar med te naložbene odločitve. V načrtih 401 (k), ki jih vodi skrbnik, delodajalec imenuje skrbnike, ki se odločijo, kako bodo vložili sredstva v načrtu.
Individualni pokojninski račun (IRA) je račun pokojninskega načrta, ki zagotavlja nekatere davčne ugodnosti za pokojninske prihranke v ZDA. Posamezna pokojninska ureditev in z njo povezana vozila so bila ustvarjena s spremembami Zakona o notranjih prihodkih iz leta 1954 (s spremembami), ki jih je uvedel Zakon o zavarovanju dohodka iz pokojnine iz leta 1974 (ERISA), ki je med drugim sprejel člen 219 Kodeksa o notranjih prihodkih (26 USC § 219) in 408 (26 USC § 408), ki se nanašajo na IRA.
Upravičene stopnje dohodka za 401 (k) in IRA
401 (k) nima predpisov o višini dohodka za LCE in MCE, vendar ga predpisi za HCE (visoko kompenzirani zaposleni so opredeljeni kot zaposleni z odškodnino 100 000 USD ali več v letu 2006 in ostanejo nespremenjeni za leto 2007) močno zapletejo.
Omejitve prispevkov za IRA temeljijo na dohodku (zlasti MAGI na davčnem obračunu). Pod določenim pragom dohodka lahko prispevate do celotnega zneska, ki je 5500 dolarjev na posameznika za leto 2016. Posamezniki, starejši od 50 let, lahko prispevajo dodatnih 1000 USD. Te omejitve so za posameznika, zato so meje za zakonske pare dejansko dvojne. Če pa je vaš dohodek nad določenim pragom, se meje prispevkov začnejo zniževati na naslednji način:
- Samski, vodja gospodinjstva, poročen vložitev ločeno: polni prispevek v znesku 52 tisoč dolarjev, delno do 62 tisoč dolarjev; sploh ne morejo prispevati, če je dohodek večji od 62.000 dolarjev
- Poročen skupaj Filing; Kvalificirajoča vdova (er): polni prispevek v znesku 83.000 dolarjev, delni na 103.000 dolarjev; edina uredba ne more prispevati več kot letni dohodek v tem letu.
Razlike v možnostih umika
Zgodnji umik
Tako 401 (k) kot IRA sta pokojninski računi, zato sta zasnovana tako, da odvračata od predčasnih dvigov. 401 (k) načrti praviloma ne dovoljujejo umikov, medtem ko so še vedno zaposleni pri delodajalcu, ki vzpostavlja načrt. Nekateri delodajalci so oblikovali svoje načrte 401 (k), da bi omogočili umike v primeru finančne stiske, toda tudi v takšnih scenarijih so tipično zaposleni zaposleni, ki jih je mogoče umakniti, in ne denarja, ki ga je prispeval delodajalec. Računi IRA so v lasti posameznika, zato so predčasni dvigi dovoljeni, čeprav so pod določenimi davki.
Če se odločite za dvig sredstev s katerega koli tipa računa pred 59. letom starosti, obstaja 10-odstotna kazen (v obliki 10-odstotnega davka). In ker so bile obdavčitve odložene ob vložitvi sredstev na račun, ti davki zapadejo ob umiku. Davki in kazni veljajo, tudi če gre za težko odvzemanje.
Posojila
Ena prednost načrta 401 (k) je, da si lahko denar izposodite. Na splošno je znesek posojila omejen na 50% stanja na računu 401 (k).
V IRA se ni mogoče zadolžiti za sredstva.
Razdelitev v pokoj
Po dopolnjenem 59. letu starosti lahko prejemate razdelitev svojih pokojninskih računov, vključno s 401 (k), IRA in Roth IRA. Sredstva, ki jih dvignete s teh računov, se štejejo za navaden dohodek; zato so obdavčeni kot običajni dohodek. Na ta dohodek plačujejo tako zvezni kot državni davek.
Za distribucijo iz Rothovih načrtov ni dolgovanih davkov, kot je razvidno spodaj. To velja tako za račune Roth IRA kot za Roth 401 (k).
Razlike s shemami Roth
Za spodbujanje varčevanja za upokojitev je rast sredstev na pokojninskih računih neobdavčena. To pomeni, da kapitalski dobički, dividende in obresti, zasluženi na vašem pokojninskem računu - ne glede na to, ali gre za 401 (k), IRA ali njihov Roth - so vedno brez davka..
Vendar pa davki zapadejo vsaj enkrat: bodisi, ko prispevate denar ali ko vzamete sredstva s pokojninskega računa. Pri tradicionalni 401 (k) in tradicionalni IRA so prispevki odtegnjeni, davki na dohodek pa zapadejo na razdelitve. Umiki iz tradicionalne IRA ali 401 (k) med upokojitvijo se štejejo za običajni dohodek in se ustrezno obdavčijo. Pri računih Roth se prispevki ne odštejejo od davka in se plačujejo iz dolarjev po davku; vendar so razdelitve teh računov ob upokojitvi brez davka.
Če ste zdaj v nižjem davčnem razredu in lahko prispevate k Roth načrtu, to storite. Vaš denar bo zrastel brez davka in davki ne bodo zapadli, tudi ko ga vzamete.
Odločitev med izbiro Roth IRA v primerjavi s tradicionalnim IRA je odvisna predvsem od tega, ali boste verjetno v prihodnosti v višjem davčnem razredu (v tem primeru je Roth IRA boljši) ali nižjem davčnem razredu v prihodnosti (v katerem v primeru, da je običajna IRA boljša). Roth IRA-ji imajo tudi nekoliko večjo prilagodljivost glede zgodnjega umika. Če se vaš davčni razred ne spremeni, ko delate v primerjavi z upokojitvijo, boste v Roth IRA na koncu dobili enako količino denarja kot običajni IRA za prispevek, ki je nižji od najvišjega dovoljenega. Če prihranite najvišji dovoljeni znesek v IRA in ostanete v istem davčnem razredu, je Roth-IRA rahla davčna ugodnost.
Reference
- Omejitve prispevkov za načrte IRA
- Davčna tema - načrti 401 (k) - IRS.gov
- Primerjava računov 401 (k) in IRA - Wikipedija
- Izjeme od 10-odstotne davčne kazni pri predčasnih dvigih s pokojninskih računov - IRS.gov
- Pogosta vprašanja o načrtih upokojevanja o določenih računih Roth
