Clinton vs. Trump - Primerjava davčnih načrtov

Gre za nepristransko primerjavo predlaganih davčnih načrtov, ki sta jih objavila Hillary Clinton in Donald Trump. Njihova davčna politika se v marsičem usklajuje s platformo njihove politične stranke - Clinton želi, da bodo prejemniki z visokimi dohodki plačevali večji odstotek svojih davkov, Trump pa želi znižati davke za vse ravni dohodka.

Ne gledamo samo na posebne predloge davčnega načrta vsakega kandidata, ampak tudi na vpliv teh predlogov, kot so ocenili tretji analitiki.

Za podrobno primerjavo obeh kandidatov o vseh vprašanjih v kampanji glej Hillary Clinton proti Donaldu Trumpu.

Posodobitev 12. avgusta 2016: Trump je 8. avgusta v Detroitu opravil govor, v katerem je opisal revidirano ekonomsko politiko in nove davčne predloge, ki se razlikujejo od predlaganj. Ta primerjava je bila napisana pred tem govorom, zato smo vključili njegove stare in nove predloge. Vendar je Trumpova kampanja s svojega spletnega mesta odstranila nekaj dokumentov, na katere smo sklicevali (in jih citirali), da bi opisali njegove prejšnje predloge.

Primerjalna tabela

Davčni načrt Donalda Trumpa v primerjavi z davčnim načrtom davčnega načrta Hillary Clinton

	Davčni načrt Donalda Trumpa	Davčni načrt Hillary Clinton
Davčna filozofija	Znižajte davke za vse	Zvišajte davke, zlasti za prejemnike z visokimi dohodki.
Davčni razredi - navadni dohodek	Tri - 12%, 25%, 33%. Prejšnji predlog: 10%, 20%, 25%	Osem - 10%, 15%, 25%, 28%, 33%, 35%, 39,6%, 43,6%
Davčni razredi - dohodki od naložb	Tri - 0%, 15%, 20%	Kompleksno. Dolgoročni dobički bodo na novo opredeljeni v sredstvih, katerih sredstva so> 6 let. Davčne stopnje 0%, 15%, 20% in 24% dolgoročno. Dodatna doplačila za nekatere. Višje stopnje za vse, če so sredstva v posesti manj kot 6 let.
Čisti davek od dohodka od naložb	Razveljavitev	Obdrži
Davek na nepremičnine	Razveljavitev	Zadržite in razširite. Zvišati davčno stopnjo z 40% na 45%; in dodajte nove davčne razrede za 50%, 55% in 65% za posestva v vrednosti več kot 10 milijonov USD, 50 milijonov USD in 500 milijonov USD.
Davek na darila	Razveljavitev	Obdrži
Vpliv na BDP	Pozitivnih 11% (po ocenah davčne fundacije)	Negativni 1% (po ocenah davčne fundacije)
Vpliv na ustvarjanje delovnih mest	Pozitivno. 5,3 milijona novih delovnih mest (po ocenah davčne fundacije)	Negativno. 311.000 manj delovnih mest (po ocenah davčne fundacije)
Vpliv na javni dolg	Negativno. 10 milijard dolarjev večji državni dolg (po ocenah davčne fundacije)	Pozitivno. 191 milijard dolarjev nižji državni dolg (po ocenah davčne fundacije)
Vpliv na plače	Pozitivno. + 6,5-odstotna rast plač (po ocenah davčne fundacije)	Negativno. -0,8% rast plač (po ocenah davčne fundacije)
Največji upravičenci	Z dohodki z visokim dohodkom	Zaslužki z nizkimi dohodki

Vsebina: Clinton vs Trump - davčni načrti v primerjavi

• 1 Posamezni davki
  • 1.1 Clintonov načrt za posamezne davke
  • 1.2 Trumpov davčni načrt za posameznike
  • 1.3 Davek na nepremičnine
• 2 Davek od dobička pravnih oseb
• 3 Kritika
  • 3.1 Moodyjeva analiza
• 4 Nastavitve volivcev
• 5 Reference

Posamezni davki

Večina predlogov obeh kandidatov se vrti okoli dohodnine, ki se obračuna posameznikom. Davčni sistem v Ameriki je napredujoč. To pomeni, da bo z naraščanjem letnega dohodka večji del tega dohodka treba plačati z davki. npr. za posamezne vložnike v letu 2016 je davčna stopnja na prvih 9.275 dohodkov dohodka 10%, vendar se za dohodek dvigne na 15% med 9.275 do 37.650 dolarjev in še naprej narašča do največ 39.6% za 415.050 dolarjev.

2016 Zveza zvezne dohodnine

Davčne stopnje na kapitalski dobiček so odvisne od vašega celotnega davčnega razreda in od tega, kako dolgo so sredstva držala, preden so bila prodana za dobiček

Vendar pa je v davčnem zakonu nekaj vrzeli, kjer se nekatere vrste dohodka obdavčijo po nižji stopnji. npr. dohodek iz dolgoročnih kapitalskih dobičkov se obdavči na največ 20%, tudi če je ta dohodek v milijonih dolarjev. Nekateri kritiki trdijo, da je to neskladje med davčnimi stopnjami dela / plače in dohodka od naložb nepošteno. To je razlog, da Warren Buffett plačuje davke nižji del svojega dohodka kot večina njegovih zaposlenih.

Clintonov načrt za posamezne davke

Clintonovi predlogi večinoma zadevajo zapiranje teh "vrzeli". Poudarki njenega davčnega načrta vključujejo:

• 4-odstotna doplačilo davka na dohodek nad 5 milijonov dolarjev. To bi ustvarilo novo davčno skupino v višini 43,6% (39,6 + 4) za dohodke nad 5 milijonov USD. Vsi drugi davčni razredi bi ostali enaki, kot je opisano v zgornjem grafikonu.
• "Buffett pravilo", ki določa minimalno 30-odstotno davčno stopnjo za ljudi z dohodkom več kot milijon dolarjev. Nekateri ustvarijo večino svojega dohodka iz naložb, ki so obdavčene po nižji stopnji (kapitalski dobički). To pravilo bi zmanjšalo davčno ugodnost dohodka od naložb za ljudi, ki v danem letu zaslužijo več kot milijon dolarjev.
• Vsi odšteti odbitki bi bili omejeni na davčno vrednost 28%. Razčlenjeni odbitki ponavadi dajejo prednost ljudem v višjih davčnih obdobjih. npr. odbitek hipotekarnih obresti 10.000 USD zmanjša davčno obveznost za samo 1.500 USD, če ste zakonski par v 15-odstotnem davčnem razredu (letni dohodek < $75,300). But if you are in the 35% marginal tax bracket (income between $413,350 and $466,950), then the tax savings on the same $10,000 mortgage interest deduction is $3,500. Clinton's proposal is to limit the tax benefit of all itemized deductions to 28%. So in this scenario, the tax savings would be capped at $2,800 for $10,000 in mortgage interest. Naturally, this provision only affects people who are in a tax bracket higher than 28%.
• Povečati stopnjo davčne stopnje na kapitalski dobiček. Trenutno obstajata le dve stopnji, v katerih se delijo kapitalski dobički - kratkoročni (sredstva v posesti 1 leto). Ideja tega sistema je nagraditi dolgoročne naložbe in ne špekulacije. Če se sredstva zadržijo dolgoročno, preden se prodajo za dobiček, se obdavčijo po nižji stopnji kot kratkoročni dobički. Clinton želi povečati število ravni na sedem (< 1yr, 1-2 yrs, 2-3 yrs, and so on with the lowest tax rate bracket for assets held for more than 6 years).
• Omejite znesek denarja, ki ga je mogoče shraniti na pokojninskih računih, ki so olajšani z davki, kot so IRA in 401k računov. Clinton verjame, da so bili ti davčno olajšani računi zlorabljeni za zajemanje velikega dohodka od davkov, čeprav IRS določa omejitve, koliko denarja lahko prispeva na takšne račune vsako leto. Njen davčni načrt predlaga uvedbo več omejitev glede skupne vrednosti teh računov.
• Natečene obresti bi se morale obdavčiti po običajnih stopnjah dohodnine. Nakazane obresti so nadomestila za uspešnost, ki se plačajo upravljavcu naložb, običajno na podlagi donosov, ki jih upravljavec investicijskega sklada ustvari. V dolgoletni - in dolgo sporni - vrzeli se obračunane obresti obdavčijo po stopnji davka na kapitalski dobiček, ki je bistveno nižja od davčne stopnje za plače. Več zakonodajnih poskusov zvišanja te davčne stopnje ni uspelo.
• 1200 davčnih dobropis za stroške negovalca
• Zvišajte davek na nepremičnine a.k.a. "smrtni davek" od 40% do 45%; in znižanje oprostitve davka na nepremičnine s 5,45 milijona do 3,5 milijona dolarjev.

Trumpov davčni načrt za posameznike

Davki so zapleteno vprašanje. Na primer, vsi se ne strinjajo, da je nižja stopnja davka za kapitalski dobiček vrzel. Podobno se obdavčitev dohodka od dividend lahko šteje za dvojno obdavčitev, ker so dividende dobiček podjetja, razdeljen delničarjem. Podjetja so že plačala davek na dohodek, dividende pa se razdelijo iz čistega dohodka družbe.

Republikanski pogled na davke je, da nižji davki spodbujajo gospodarsko aktivnost. To posledično pomeni višje prihodki za zvezno vlado, ker je pita večja, čeprav je vladni delež pite manjši.

V skladu s tem republikanskim stališčem se Trumpov davčni načrt zavzema za znižanje davkov za vse ravni dohodka. Poudarki Trumpovega davčnega načrta vključujejo:

• Zmanjšajte število davčnih razredov Trump se je zavzemal za samo 4 davčne razrede - 0%, 10%, 20% in 25%. To je pomenilo, da bo najvišji davčni razred bistveno nižji kot danes. Tako zasluženci z visokimi dohodki bi imeli največ koristi od teh znižanj davkov; čeprav bodo ljudje na vseh ravneh dohodka imeli nižji znesek davka. Trump je avgusta objavil revidiran gospodarski načrt, kjer so bile predlagane davčne stopnje: 12%, 25%, 33%. Čeprav je še vedno nižji od sedanjega davčnega režima, je ta višji od njegovega prvotnega predloga in je namenjen obravnavi kritik, da bi bil njegov davčni načrt zelo drag in bi zato povečal državni dolg.

Individualni razredi davka na dohodek v skladu z Donaldom Trumpom Star Davčni načrt

• Povečajte standardni odbitek na 25.000 USD na osebo
• Davki na dividende in kapitalski dobiček naj se omejijo na 20% Trenutno obstaja doplačilo za določene dohodke od naložb iz dividend in kapitalskih dobičkov, ki so bili naloženi za financiranje Obamacare. Na primer, Trumpov načrt bi razveljavil neto davek od dohodka od naložb (NIIT), ki je bil uporabljen za financiranje zakona o ugodni oskrbi (a.k.a. Obamacare). Ta davek - trenutno 3,8% - se nanaša na dohodek od naložb gospodinjstev, ki zaslužijo več kot 250.000 USD.
• Razveljavi AMT (alternativni minimalni davek). AMT je bil uveden zato, da bi ljudem z dohodki nad določeno stopnjo plačal vsaj določen del davka. Namera je bila podobna pravilom Buffetta, ki ga je predlagal Clinton. Vendar pa z leti pragovi za AMT niso vedno sledili inflaciji, zato je davčna koda postala bolj zapletena, hkrati pa je vključevala širši odstotek prebivalstva, kot je bilo prvotno načrtovano.
• Razveljavi davek na nepremičnine in davek na darila. Republikanci trdijo, da so davki na nepremičnine (a.k.a. "davek od smrti") in davki na darila nepošteni, ker je oseba, ki daruje, ali oseba, ki je umrla, katere posestvo se zdaj spreminja v roke, že plačala davek na premoženje, ki se prenaša. Kadar so davki na davke ali dediščine uvedeni, vlada dejansko izvaja dvojno posojanje. Trump želi oba ta davka odpraviti.
• Naložene obresti se obdavčijo kot navadni dohodek, ne pa kot nižja stopnja davka na kapitalski dobiček. V odmiku od tradicionalnih republikanskih politikov se Trumpov načrt dejansko strinja s Clintonovim, da je treba odmerjene obresti obdavčiti kot navaden dohodek.

Davek na nepremičnine

Republikanci imenujejo davek na nepremičnine "davek na smrt", ker se na njegovo posest odmeri na posestvu posameznika, ko bogastvo podedujejo dediči. Davek je predmet številnih razprav med ekonomisti in političnimi analitiki. Tu je povzetih več pomembnih argumentov za in proti davku na nepremičnine.

Donald Trump, tako kot večina republikancev, želi razveljaviti davek na nepremičnine. V nasprotju s tem želi Hillary Clinton povišati ta davek. Trenutno so posesti, manjše od 5,45 milijona dolarjev, oproščene davka na nepremičnine; premoženje nad tem zneskom se obdavči na 40%. Clinton je najprej predlagala višjo davčno stopnjo (45%) in nižji prag (3,5 milijona USD) za uporabo davka.

Clinton je pozneje svoj predlog spremenil, da bi postal bolj napreden. Njen zadnji predlog je naslednje davčne razrede davka na nepremičnine: Noben (do 5,45 milijona dolarjev), 45% (5,45 do 10 milijonov USD), 50% (10-50 milijonov USD), 55% (50 do 500 milijonov USD), 65% za bogastvo večje od 500 milijonov dolarjev.

Analitiki trdijo, da zvišanje davkov, kot jih predlaga Clinton, ne bo povečalo prihodkov za vlado, saj bodo praktično vsa velika posestva našla načine, kako se izogniti temu davku s preudarnim načrtovanjem posesti.

Davek od dobička pravnih oseb

Davek od dohodka pravnih oseb je velik vir prihodka zvezne vlade. Oba kandidata imata nekaj predlogov za ureditev davka od dohodkov pravnih oseb.

Poudarki Clintonovih predlogov za davek od dohodkov pravnih oseb vključujejo:

• Nov davek na visokofrekvenčno trgovanje. Trgovanja z visoko frekvenco uporabljajo finančna trgovska podjetja za hitro trgovanje na delniških trgih in v tem procesu lahko zvišajo ceno, ki jo za iste vrednostne papirje plačajo maloprodajni vlagatelji. Povečuje tveganje, ne da bi finančnemu sistemu dodalo veliko vrednost.
• Davčno dobropis za podjetja, ki z zaposlenimi oblikujejo načrte za delitev dobička. Davčna posojila za delitev dobička Clinton se zavzemajo za delitev dobička s svojimi zaposlenimi v prvih dveh letih programa delitve dobička podjetja. Kredit bo znašal 15% dobička, ki bo delljen, in omejen z zneskom delitve dobička 10% letne plače zaposlenega.
• Zaprite vrzel "pozavarovalne premije", kjer podjetje plačuje pozavarovalne premije svoji podružnici v tuji državi.

Poudarki Trumpovega davčnega načrta za podjetja vključujejo:

• Znižajo stopnjo davka od dohodka pravnih oseb s 35% na 15% Nižja davčna stopnja za podjetja spodbuja gospodarsko aktivnost in spodbuja podjetja k iskanju v ZDA.
• Prepovedati odlog davka od dohodkov pravnih oseb na tuji dohodek. Denarni denar podjetja, ki je trenutno v tujini, vrnite v ZDA z enkratno davčno stopnjo repatriacije 10%. To je najbolj vsebinski predlog politike za davke od dohodkov pravnih oseb, ki je nastal pri obeh kandidatih. Ameriška podjetja imajo v tujini milijarde dolarjev. Če bi ta denar vrnili v ZDA, bi moral plačati davek od dohodka. Odložili so torej vrnitev tega denarja. Trumpov načrt je enkratna sprostitev stopnje repatriacije, ki bi spodbudila, da se ves denar vrne v državo. Po tem podjetjem ne bi bilo mogoče odlagati davkov na tuji dohodek. Državljani ZDA morajo kot posamezniki plačati davek na ves dohodek - tuji in domači. Predlagano pravilo bi torej uskladilo zakone, tako da korporacije ne bodo mogle odložiti davka na tuji dohodek.
• Omejite, koliko odhodkov za obresti je mogoče davčno priznati

Kritika

Velika ideja Clintonovega davčnega načrta je povišati davke, Trumpov načrt pa poziva k znižanju davkov. Tako bi se po Clintonovem načrtu povečevali prihodki za zvezno vlado in proračunski primanjkljaj se bo zmanjšal. Po drugi strani pa bi Trumpov načrt zvezno vlado stal 10 milijard dolarjev v 10 letih.

Več tretjih analitikov je ocenilo vpliv Trumpovega načrta v desetih letih. Ocene se gibljejo od 9,5 do 12 bilijonov dolarjev izgube prihodka.

Vendar to ni celotna zgodba. Trumpovi predlogi bi spodbudili gospodarstvo, rasli BDP in ustvarili več delovnih mest; in podporniki trdijo, da bi ta gospodarska rast kompenzirala zmanjšanje prihodkov. Preprosto povedano, pita se bo tako povečala, tudi z manjšim deležem vlada ne bo izgubila prihodkov.

Čeprav je za to trditev vsekakor zasluga, je davčna fundacija, konzervativno naravnano raziskovalno podjetje, izračunala, da bi davčni načrt, tudi če bi upošteval to rast, v 10 letih stal več kot 10 bilijonov dolarjev. Ta primanjkljaj prihodka bi neposredno povečal državni dolg.

Tudi Clintonov davčni načrt ni brez svojih napak. Zvišanje davkov, hkrati pa povečuje vladne prihodke in pomaga zmanjšati javni dolg, ima močan vpliv na gospodarstvo. Davčna fundacija ocenjuje, da bi Clintonov načrt znižal dohodke vseh davčnih zavezancev za najmanj 0,9% in dolgoročno zmanjšal BDP za 1%.

Ekonomski vpliv davčnih načrtov, ki sta jih predlagala Hillary Clinton in Donald Trump, ocenjuje davčna fundacija

Kritiki so Clintonov načrt delitve dobička poimenovali zapleteno in prijetno. Načrt predlaga, da po dveh letih "podjetja, ki so vzpostavila načrte delitve dobička in uživala koristi od njih, ne bi več potrebovala kreditov za vzdrževanje načrtov." Ni dokazov, ki bi kazali, da bi bilo tako. Prav tako ne ponuja načinov za financiranje davčnega dobropisa. Nadalje prihaja do prevelikega vmešavanja vlade v to, kako zasebna podjetja strukturirajo nadomestila za svoje zaposlene.

Naslednja težava s predlogi Clintonove o obdavčenju kapitalskih dobičkov je sama zapletenost, ki jo uvaja. Danes lahko vlagatelji (in njihovi posredniki) razdelijo kapitalski dobiček na kratkoročni in dolgoročni glede na to, ali so bila sredstva v posesti več kot eno leto. Razdelitev na 7 različnih stopenj bi povečala zapletenost poročanja za finančne institucije in kompleksnost vložitve davkov za posameznike.

Moodyjeva analiza

Moody's Analytics, hčerinsko podjetje bonitetne in raziskovalne agencije Moody's Corp., je analiziralo predloge gospodarske politike tako Clintona kot Trumpa. Glavni avtor te analize je Mark Zandi, registrirani demokrat, ki je doniral največji dovoljeni znesek 2700 dolarjev za kampanjo Clinton, vendar je svetoval republikanskemu senatorju Johnu McCainu v predsedniški tekmi leta 2008. G. Zandi je predvidel zmago Clintona od avgusta 2015, zato je treba upoštevati njegovo pristranskost.

Analiza družbe Moody's je ugotovila, da bi gospodarstvo v času svojega predsedovanja ustvarilo 10,4 milijona delovnih mest, če bi vsi gospodarski predlogi Clintonove sprejeli, BDP pa bi zrasel za 2,7% letno. Njihova napoved za ohranitev statusa quo je 7,2 milijona delovnih mest in 2,3-odstotna stopnja rasti BDP. po pričakovanjih po sedanjem zakonu.

Moodyjeva analiza gospodarskih predlogov Donalda Trumpa napoveduje 1,4-odstotno rast BDP in 3,5 milijona manj delovnih mest, kot je predvideno v sedanjem zakonu.

Nastavitve volivcev

Čeprav je v davčnih načrtih kandidatov veliko razlik, se volivci pogosto ne odločijo na podlagi politike. V lahkem pogledu na to, kako ljudje sprejemajo odločitve in jih kasneje racionalizirajo, ta video prikazuje reakcijo podpornikov Clintonove v New Yorku, ko so jim povedali o Trumpovih predlogih za davčni načrt.

Reference

• Davčni načrt Donalda Trumpa (PDF) - Uradna spletna stran
• Trumpovo politično stališče do davkov - Uradna spletna stran
• Clintonovo politično stališče do davkov - Uradna spletna stran
• Analiza davčnega načrta Hillary Clinton - Davčna fundacija
• Analiza davčnih predlogov Hillary Clinton - Center za davčno politiko
• Trump načrtuje prepisati davčni načrt - Politico
• Analiza davčnega načrta Donalda Trumpa - Davčna fundacija
• Analiza davčnega načrta Donalda Trumpa - Center za davčno politiko
• Preverjanje dejstev Govora Donalda Trumpa o gospodarstvu - Časopis z Wall Streeta
• Kandidati in vaši davki - PBS
• Kako se Clinton in Trump razlikujeta od davkov - New York Times
• Trump proti Clintonu na ekonomiji - CBS News
• Posebni brifing: Davčna politika večjih kandidatov za predsednika - Davek in računovodstvo Wolters Kluwer