LLC vs. S Corporation

LLC (Družba z omejeno odgovornostjo) in an S korporacija sta obe korporativni strukturi, ki v ZDA omogočata obdavčitev. Glavne razlike med korpusom S. in LLC sta:

S korporacije bolj omejujejo, kdo so lahko delničarji (lastniki) družbe.
S korporacije morajo izplačati plačo tistim lastnikom, ki delajo v podjetju in imajo v lasti več kot 2% podjetja. Nasprotno pa LLC niso dolžni izplačevati plače svojim članom (lastnikom). To ima davčne posledice za nekatera podjetja, kot so podjetja za eno osebo.
S korporacije morajo voditi in vložiti uradne evidence za seje upravnega odbora in delničarjev.
S korporacijami je dovoljeno imeti samo en razred zalog.
Za korporacije S je nekoliko lažje nastaviti plačilne akcije za zaposlene kot za podjetja.

Te razlike so podrobneje razložene spodaj.

Primerjalna tabela

Razlike - podobnosti - LLC v primerjavi s S Corporation primerjalno tabelo

	LLC	S Corporation

Primerno za	Manjša podjetja z malo delničarji	Mala podjetja z manj kot 100 delničarji, ki jih sestavljajo državljani ZDA in / ali tuji tujci za namene dohodnine.
Raven upravljanja	Samo člani in upravljajoči člani družbe	Uradniki, upravni odbor družbe
Obdavčitev	Posamezna obdavčitev - Dobiček ali izguba se prenese neposredno članom (najvišji razred 39,6%). Lahko izberejo, da se obdavči kot korporacija.	Posamezna obdavčitev (dobiček ali izguba se prenese neposredno na delničarje)
Lastništvo	Člani	Delničarji so lastniki S-Corpa.
Izbrana davčna struktura	Da, to je samostojni član LLC - SMLLC ali partnerstvo za več članov privzeto in S ali C Corporation (po volitvah)	Ne. Družba S se odloči za obdavčitev v okviru podpoglavja S IRC.
Pravna oseba	Subjekt je ločen od partnerjev, vendar lahko člani odgovarjajo za nefiskalne obveznosti	Subjekt je ločen od delničarjev (lastnikov), ki ne morejo biti običajno odgovorni za nobene davčne obveznosti
Skupščina delničarjev	Ni potrebno, vendar bi morali imeti zabeležene dejavnosti in / ali svetovalne odbore	Potrebni so formalni sestanki delničarjev in uprav
Papirologija in zapisi	Ni potrebno veliko papirja. Letna poročila države je treba predložiti z ustrezno pristojbino; lahko pošljete po pošti, vendar večina držav dovoli ali pooblasti spletno vložitev	Uradni sestanki upravnega odbora in zapisniki delničarjev so potrebni. Letna poročila države je treba predložiti tudi z ustrezno pristojbino; lahko pošljete po pošti, vendar večina držav dovoli ali pooblasti spletno vložitev
Omejena odgovornost	Da	Da
Neprekinjenost življenja	Neomejen izraz	Neomejen izraz
Člani so morali ustanoviti	1 ali več	1 ali več
Uredba imena subjekta	Razlikuje se z vsako državo, večinoma pa s LLC ali L.L.C. je dodano.	Lahko je Inc., Incorporated, Corporation ali Corp.
Pravni dogovori	V nekaterih državah morda ni potrebno. Naj ima dogovor o poslovanju s poslovnimi evidencami	Imeti morajo podzakonske akte s poslovnimi evidencami
Davek na samozaposlitev	Ocenjeno na poslovni dobiček v višini 400 dolarjev ali več	Noben
Nepooblaščeni delničarji	Noben	Korporacije, partnerstva, veččlanska podjetja, dobrodelne organizacije za dobrodelne prejemnike LLP
Dovoljeni lastniki ali delničarji	Državljani ZDA in / ali tuji tujci, nerezidenti, korporacije, partnerstva itd.	Državljani ZDA in / ali tuji tujci, posestva umrlih posameznikov, stečajne mase, SMLLC, kvalificirani pokojninski in pokojninski načrti 501 (c) (3) dobrodelne organizacije, ESBT, QSST in ESOP
Pravila o zalogah	N / A	V S-Corpu je dovoljen le en razred zalog.
Davčno leto	Koledarsko leto; lahko uporabi katero koli proračunsko leto, če so izpolnjene zahteve.	Leto koledarja; lahko uporabi katero koli proračunsko leto, če so izpolnjene zahteve.
Plača lastnikom ali delničarjem	Ne; Samostojna podjetja LLC in LLC-partnerstva niso zaposleni, zato se plače ne smejo izplačevati same; dovoljeni so umiki	Da, mora biti plačan delničarjem, ki imajo v lasti več kot 2% in zagotavljajo storitve za svoje poslovanje; ni obvezno obvezno
Distribucije	Umiki v poslovnem poslovnem letu; dovoljeno pod pogojem, da distribucija ne prepreči podjetju plačevanja trenutnih poslovnih obveznosti.	dovoljeno skozi celotno poslovno leto, dovoljeno po izplačilu plač 2% ali več lastnikom delničarjem.

Vsebina: LLC vs S Corporation

1 Nastanek LLC proti S-corp
2 Omejitve
- 2.1 Kvalifikacija za status družbe
- 2.2 Omejitve LLC
3 Upravljanje in delovanje
4 Obdavčitev LLC proti S corp
- 4.1 Davčno poročanje
5 Reference

Nastanek LLC proti S-corp

Običajno je za ustanovitev LLC potrebna le vloga države (običajno pri uradu državnega sekretarja). Vložitev stanja običajno obsega informacije, kot so:

Člani: Vsa LLC podjetja morajo imeti vsaj enega člana. Člani LLC so lastniki LLC toliko, kot so delničarji lastniki korporacije ali partnerji družbe. Tako kot delničarji je odgovornost člana družbe za poplačilo obveznosti LLC omejena na njegov vložek v kapital. Člani so lahko fizične osebe, korporacije, partnerstva ali druga LLC.
Interes za članstvo: Lastniški delež družbenika v LLC se imenuje članski delež. Deleži članstva so pogosto razdeljeni na standardizirane enote, ki jih pogosto imenujemo delnice. Če v pogodbi o poslovanju ni drugače določeno, je pravica člana, da nadzoruje ali upravlja LLC, sorazmerna z njihovim deležem v članstvu.
Manager: LLC-jev privzeto upravljajo njihovi člani v sorazmerju s svojimi članskimi interesi. Številni sporazumi o obratovanju LLC pa predvidevajo, da mora vodja ali upravni odbor voditi vsakodnevno poslovanje LLC. Vodje izvolijo ali imenujejo člani in jih lahko člani tudi odstranijo. Član je lahko tudi poslovodja, ki ga pogosto imenujemo poslovodni član (podobno kot vodilni partner partnerstva).
Statut organizacije: Vsa LLCs morajo predložiti dokazila o svojem obstoju pri državnem sekretarju (ali kakem vladnem uradu) države, v kateri se odločijo za organizacijo. Statut organizacije služi temu namenu in je LLC različica korporacije Članki o inkorporaciji. Čeprav se posebne informacije, ki jih je treba vključiti v statut, razlikujejo glede na državo, morajo vsa podjetja razkriti svoje ime podjetja (ki mora biti v skladu s pravili države organizacije), imenovati zakonitega zastopnika in razkriti njihov veljavni poslovni namen. Pristojbine za prijavo statuta organizacije se razlikujejo tudi od države do države.
Operativni sporazum: Pogodba o uporabi LLC je najpomembnejši dokument za njegov uspeh, ker določa, opredeljuje in porazdeli pravice članov. Ker različni statuti LLC ponujajo toliko prožnosti (glej razpravo spodaj) in privzeta zakonska pravila ne ustrezajo večini potreb podjetja LLC, je treba operativne sporazume pripraviti previdno in z veliko razprave in dogovora med bodočimi člani.

Glede na mesto, v katerem deluje LLC, se lahko zahteva tudi prijava z mestom. Za LLC, ki ima zaposlene, je potreben tudi zvezni davčni ID (imenovan tudi identifikacijska številka delodajalca).

Družba S je družba, ki se odloči za obdavčitev v skladu s podpoglavjem S poglavja 1 Kodeksa notranjih prihodkov IRS. Za oblikovanje je običajno potrebna vložitev države, pridobitev zvezne davčne številke in volitve S. Vložitev stanja običajno obsega:

Članki o inkorporaciji
Podzakonski akti
Pisno soglasje uporabnika
Sklepi prvega zasedanja upravnega odbora

Če korporacija izpolnjuje zahteve statusa družbe S in želi biti obdavčena v skladu s podpoglavjem S, lahko njeni delničarji pri Službi za notranje prihodke (IRS) vložijo obrazec 2553: "Volitve s strani malih podjetij". Obrazec 2553 morajo podpisati vsi delničarji družbe. Če delničar prebiva v premoženjskem stanju skupnosti, mora na splošno tudi podpisati 2553 zakončev družbenik.

Volitve v družbo S morajo biti običajno izvedene do petnajstega dne tretjega meseca davčnega leta, za katero so volitve učinkovite, ali kadar koli v letu, ki je neposredno pred davčnim letom. Nekatere države, kot sta New York in New Jersey, zahtevajo ločene volitve S na državni ravni, da se lahko korporacija v davčne namene obravnava kot korporacija S.

Omejitve

Kvalifikacija za status družbe

Da se volitve obravnavajo kot korporacija S, morajo biti izpolnjene naslednje zahteve:

Mora biti upravičen subjekt (domača družba ali družba z omejeno odgovornostjo).
Na zalogi mora imeti samo en razred.
Ne sme imeti več kot 100 delničarjev.
- Zakonca se samodejno obravnavata kot enega družbenika. Družine, opredeljene kot posamezniki, ki izvirajo iz skupnega prednika, in zakonci in bivši zakonci bodisi skupnega prednika ali osebe, ki so iz te osebe linearno rojeni, se štejejo za enega delničarja, dokler kateri koli družinski član izbere takšno obravnavo.
- Delničarji morajo biti državljani ali rezidenti ZDA in morajo biti fizične osebe (oseba), zato je treba izključiti delniške družbe in družbe. Nekatere korporacije, oproščene davka, zlasti korporacije 501 (c) (3), so lahko delničarji.
Dobički in izgube morajo biti delničarjem sorazmerno sorazmerni z interesom vsakega podjetja.

Če korporacija, ki se je odločila za obravnavanje kot korporacija S, preneha izpolnjevati zahteve (na primer, če zaradi prenosa delnic število delničarjev preseže 100 ali neupravičeni delničar, kot je nerezident tujec, pridobi delnico), korporacija bo izgubila status družbe S in se vrnila v običajno korporacijo C.

Omejitve LLCs

Medtem ko imajo podjetja na voljo različne "razrede" zalog, to običajno dosežejo zapleteni sporazumi o poslovanju. Korporativno pravo (kot se uporablja za korporacije C in S) je bolj uveljavljeno, zato vlagatelji in tvegani kapital raje vlagajo v korporacije in LLC. Določitev in postavitev načrtov za delniške opcije za zaposlene je za podjetja tudi zapletena. Vendar je treba opozoriti, da ker imajo korporacije S le en razred zalog, se podjetja običajno odločijo, da bodo izgubila status S corp, ko sprejmejo naložbe (ker vlagatelji običajno zahtevajo prednostne zaloge). Glej Navadne zaloge in prednostne zaloge.

Upravljanje in delovanje

S korporacijami, kot korporacije C, upravlja upravni odbor, ki ga izvolijo delničarji. Vsakodnevno delovanje vodijo uradniki, ki jih imenujejo direktorji.

LLC-jev lahko upravljajo člani ali imajo skupino upravljavcev. Ta prilagodljivost je podobna partnerstvu in podjetjem omogoča, da v sporazumu o poslovanju opredelijo upravne naloge z izbirnim upravnim odborom.

Obdavčitev LLC proti S corp

Medtem ko korporacija strukture podjetja ne vpliva na davke zaposlenih Medicare in FICA ter na državne davke, pa se za družbe LLC in S korporacije ne razlikujejo tretje davkov zvezne dohodnine. Stopnja davka od dobička pravnih oseb je običajno nižja od stopnje dohodnine. Vendar pa pri korporacijah C obstaja dvojno obdavčitev, ker (a) korporacija je obdavčena na dobiček in (b) ko se ti dobički razdelijo delničarjem (lastnikom), se lastniki obdavčijo na te dividende.

S korporacije lahko to dvojno obdavčitev zaobidejo tako, da poročajo o celotnem dohodku na dohodnini delničarjev. To se izvaja sorazmerno z lastništvom vsakega delničarja v družbi. To ne dopušča samo izogibanja dvojnemu obdavčevanju, ampak tudi izgube, ki jih ima družba, se lahko poročajo v dohodninskem obračunu dohodnine, s čimer se zmanjša njihova davčna obveznost. Korporacije nosijo izgube naprej, da jih izravnajo s prihodnjim dobičkom podjetja.

LLC se lahko odloči za obdavčitev bodisi kot korporacija S bodisi korporacija C.

Davčno poročanje

Za korporacije S delničarji poročajo o dohodku na obrazcu 1120S, plačah na obrazcu W-2 in razdelitvi dobička po seznamu K-1. Za LLCs člani poročajo o dohodku od dohodnine Obrazec 1040 Seznam C AL Obrazec 1065 in Pregled K-1 za razdelitev dobička. LLCs se lahko tudi odločijo za obdavčitev kot korporacija C ali S. Če se LLC odloči za obdavčitev kot korporacija C, je davčno poročanje na obrazcu 1120 za dohodek, plače na obrazcu W-2 in razdelitev dobička na obrazcu 1099-DIV.

Reference

Legalzoom.com
Wikipedija - korporacija S
Wikipedia - LLC
S-corp.org

Pravni