Razvrščeno v primerjavi s standardnim odbitkom

Če se želite odločiti, ali želite odšteti svoje odbitke ali vzeti standardni odbitek, naredite to: ugotovite, katere razčlenjene odbitke lahko vzamete in jih seštejete. Če je skupni znesek večji od običajnega odbitka za vaš status vložitve, potem določite odbitke.

Ameriški davčni zavezanci - ne glede na to, ali se posamezniki poročajo, če vložijo skupno ali ločeno - se soočajo z izbiro, ko pripravljajo svoje zvezne dohodnine. Po izračunu prilagojenega bruto dohodka (AGI) lahko zavezanci razdelijo odbitke (s seznama dopustnih postavk) in odštejejo te razčlenjeni odbitki, in vse veljavne odbitke osebne oprostitve od njihove AGI, da dosežejo svoj obdavčljivi znesek dohodka.

Lahko pa izberejo odštevanje standardni odbitek da bo njihov status vložitve (in morebitni odbitek za osebno oprostitev) dosegel obdavčljivi dohodek. Z drugimi besedami, davčni zavezanec lahko na splošno odšteje skupni znesek odbitka ali standardni znesek odbitka, kar je večje.

Primerjalna tabela

Razvrščeni odbitek v primerjavi s standardnim odbitkom primerjalnega grafikona

	Razčlenjeni odbitek	Standardni odbitek
Na voljo tujcem?	Da	Ne
Seznam A je potreben?	Da	Ne
Lahko uporabite 1040EZ?	Ne	Da
Upravičenost	Vsi davčni vložniki so upravičeni do določitve svojih odbitkov.	Tujci nerezidenti ne morejo uveljavljati standardnega odbitka.
Postopek	Izpolnite obrazec 1040 in z njim povezan urnik A. Predložite dokumentacijo za predmete, odštete od obdavčljivega dohodka. Za razvrščanje odbitkov ne morete uporabiti obrazca 1040EZ.	Seznam A ni potreben in pri uveljavljanju standardnega odbitka ni potrebna nobena dokumentacija.
Odnos do AMT (alternativni minimalni davek)	Nekatere kategorije stroškov, ki se lahko razčlenijo, zmanjšujejo dohodek, ki je predmet AMT	Standardni odbitek ne zmanjšuje dohodka, ki je predmet AMT
Zahteva za dokumentacijo	Vsak razčlenjen odbitek zahteva ustrezno dokumentacijo.	Za uveljavljanje standardnega odbitka ni potrebna nobena dokumentacija.

Vsebina: Razčlenjeno glede na standardni odbitek

• 1 Standardni odbitek
  • 1.1 Standardni zneski odbitka
• 2 Razčlenjeni odbitki
  • 2.1 Odhodki, ki jih je mogoče razčleniti
• 3 Standardna ali razčlenjena? Kako izbrati
  • 3.1 Vpliv zakona o davčnih olajšavah in delovnih mestih iz leta 2017
  • 3.2 Seznam odpravljenih odbitkov
  • 3.3 Seznam omejenih odbitkov
• 4 Upravičenost
• 5 Omejitve
• 6 Uporabnost
• 7 Kako razčleniti odbitke
• 8 Reference

Standardni odbitek

Standardni odbitek je poseben znesek v dolarju, ki ga lahko odštejete od dohodka, da zmanjšate svoj obdavčljivi dohodek. Višina standardnega odbitka je odvisna samo od vašega vložitvenega stanja in se vsako leto poveča za prilagoditev inflaciji. Upravičeni ste do običajnega odbitka, če odbitkov niste razčlenili in ste državljan ZDA, tujcu s prebivališčem (poročen ali samski) ali vodja gospodinjstva. Tujci nerezidenti niso upravičeni do standardnega odbitka. Morda ste upravičeni do višjih standardnih zneskov odbitka, če izpolnjujete določene posebne kriterije, npr. ste slepi ali starejši od 65 let.

Standardni zneski odbitkov

Veljavni standardni zneski odbitka za davčno leto 2017, za katere je treba obračun predložiti do 15. aprila 2018, so naslednji:

Stanje vložitve	Standardni znesek odbitka
Enoposteljna	6.350 dolarjev
Poročena skupaj	12.700 dolarjev
Poročena ločeno	6.350 dolarjev
Glava družine	9.350 dolarjev
Kvalificirajoča vdova (er)	12.700 dolarjev
Dodatna količina, če je slepa	1.250 ameriških dolarjev (za poročeno skupno poroko, poročanje, ki se vloži ločeno, ali vdova, ki izpolnjuje zahteve); 1.550 USD (za samca in glavo gospodinjstva)
Dodatni znesek, če je star 65 let ali več	1.250 ameriških dolarjev (za poročeno skupno poroko, poročanje, ki se vloži ločeno, ali vdova, ki izpolnjuje zahteve); 1.550 USD (za samca in glavo gospodinjstva).

Standardni zneski odbitka za davčno leto 2018, za katere je treba dokazilo vložiti do 15. aprila 2019, so naslednji:

Stanje vložitve	Standardni znesek odbitka
Enoposteljna	12.000 dolarjev
Poročena skupaj	24.000 dolarjev
Poročena ločeno	12.000 dolarjev
Glava družine	18.000 dolarjev

Razčlenjeni odbitki

Razčlenjeni odbitki, na drugi strani so odhodki, ki jih lahko naštejemo, če spadajo v vnaprej določen seznam dopustnih postavk. Dovoljeni predmeti vključujejo plačila zdravnikom, premije za zdravstveno zavarovanje, stroške medicinske opreme in še veliko več. Obstajajo razlike med obema in njihovo razumevanje je nujno pri odločanju o natančnem znesku obdavčljivega dohodka, ki ga je treba prijaviti.

Stroški, ki jih je mogoče razčleniti

Razvrščanje odbitkov bi bilo na splošno bolj ugodno, če se bo izkazalo, da je vsota vseh odhodkov, ki jih je mogoče razdeliti, večja od standardnih odbitkov za ustrezno stanje vložitve. Naslednji sklop stroškov je na splošno lahko razvrščen:

• Plačila obresti za vplačilo hipoteke na primarnem prebivališču
• Državni in lokalni davki na premoženje
• Državni in lokalni davek od dohodka ali, če živite v državi, ki ne obračuna dohodnine, državne in lokalne davek od prodaje.
• Dobrodelni prispevki
• Izgube in kraje
• Izgube pri igrah na srečo (kolikor presegajo dobičke od iger na srečo)
• Medicinski stroški, če so večji od 7,5% prilagojenega bruto dohodka (AGI)

Standardna ali razčlenjena? Kako izbrati

Odločite se lahko za določitev odbitkov ali za standardni odbitek - vendar ne obojega. S pravilno izbiro boste prihranili denar. Izbira med standardnim odbitkom in razčlenjevanjem vključuje številne dejavnike:

• Standardnim odbitkom ni na voljo tujcev.
• Primerjava med razpoložljivim standardnim odbitkom in dopustnimi podrobnimi odbitki - večji znesek je na splošno ugoden. Tako se večina ljudi odloči, katero vrsto odbitka vzeti.
• Ne glede na to, ali davčni zavezanec vodi ali je pripravljen voditi evidence, potrebne za utemeljitev podrobnih odbitkov
• Če sta skupna odšteta odštevanja in standardni odbitek po vrednosti zelo blizu, ali bi davčni zavezanec raje uporabil standardni odbitek, da bi zmanjšal tveganje sprememb, če ga pregleda Služba za notranje prihodke (IRS). (Običajnega odbitnega zneska po reviziji ni mogoče spremeniti, razen če se spremeni davčni status davčnega zavezanca.)
• Ali je davčni zavezanec drugače upravičen do vložitve krajšega davčnega obrazca (na primer 1040EZ ali 1040A) in raje ne pripravi (ali plača, da je pripravil) bolj zapletenega obrazca 1040 in z njim povezanega seznama A za podrobne odbitke.
• Če davčni zavezanec vloži besedo "Poročen, vloži ločeno" in svoj zakonec našteje, potem mora zavezanec tudi točko.

Vpliv zakona o davčnih olajšavah in delovnih mestih iz leta 2017

Decembra 2017 je predsednik Trump podpisal zakon o davčni reformi, ki se imenuje Zakon o davčnih okrajinah in delovnih mestih iz leta 2017. V tem predlogu zakona je bilo več določb, ki vplivajo na vašo izbiro glede določitve podrobnosti ali vzeti standardni odbitek.

Najprej so standardni odbitek zvišali na 24.000 dolarjev za zakonski par in 12.000 dolarjev za samske datoteke. To je skoraj dvojno od tistega, kar je bilo prej. Torej bo za veliko davkoplačevalcev ugodneje sprejeti standardni odbitek, ker skupni znesek vseh njihovih odbitkov ne bo presegel tega praga.

Seznam odpravljenih odbitkov

Predlog zakona o davčni reformi iz leta 2017 ni samo povečal standardnega odbitka, temveč je tudi odpravil ali omejil določene odštete odšteje, tj. Ti stroški so bili odbitni, če ste razčlenili prej (pred letom 2018), ampak od začetka davčnega leta 2018 naprej bodisi niso več odbitne ali omejitve:

• Plačila preživnine: Za razveze, dokončane po 31. decembru 2018, se davčna obveznost preživnine preusmeri od prejemnika na plačnika. Prej je lahko izplačevalec odšteval plačilo preživnine v skladu s svojimi odštetimi odbitki, prejemnik pa je bil dolžan dohodnino od prejete preživnine. Zdaj bo denar za prejemnika neobdavčen, vendar plačnik tega stroškov ne bo mogel odšteti.
• Selitveni stroški: Premičnih stroškov, povezanih z zaposlitvijo, ne morete več odštevati, razen če so bile poteze povezane z vojaško službo.
• Obresti za posojilo na domači kapital: Obresti od posojila za lastniški kapital ne morete več odštevati, če ni izpolnjena dva pogoja:
  • ste posojilo porabili za nakup, gradnjo ali bistveno izboljšanje vašega doma in
  • posojilo zavaruje vaš dom.
• Različni odbitki: Preden je bil zakon o davčni reformi odbitki nekaterih odhodkov, vendar ob upoštevanju pravila 2%, tj. Odbitki, kolikor je skupni znesek teh drugih stroškov presegal 2% AGI. Te niso več odbitne. Primeri so sindikalni prispevki, nepovračeni poslovni stroški zaposlenih, davčni predprihodki, pristojbine za upravljanje naložb, najem sefa.
• Poškodbe in izgube zaradi kraje: Te izgube ni več mogoče odbiti, razen če izguba nastane zaradi naravne katastrofe na zvezno razglašenem območju katastrofe..

Seznam omejenih odbitkov

• Državni in lokalni davki (aka odbitek SALT): Odbitni državni in lokalni davki vključujejo davek na nepremičnine, plus bodisi davek na promet ali državno dohodnino. Če gremo naprej, je mogoče odšteti le do 10.000 dolarjev (ali 5000 dolarjev, če so samski) državnih in lokalnih davkov.
• Zdravstvene stroške je mogoče odšteti, če presegajo 7,5% AGI. Pred predlogom zakona o davčni reformi je bila meja 10%, kar je bilo uvedeno kot del zakona o dostopni oskrbi (aka Obamacare).
• Odbitek hipotekarnih obresti za novo kupljene domove (in druge domove) je zdaj omejen na posojilo v višini 750.000 USD. Ta omejitev je bila prej milijon dolarjev. Za tiste, ki uporabljajo poročeni vložitev ločenega statusa, je omejitev dolga pri nakupu stanovanja 375.000 USD.

Upravičenost

Standardni odbitki se lahko uporabijo samo, če je do njega upravičen. Tujci na primer niso upravičeni do standardnih odbitkov. Dodane ugodnosti so za vizualno izzvane in starejše (nad 65 let) v standardnih odbitkih, medtem ko v razčlenjenih odbitkih ni takšnih določb..

Omejitve

Razčlenjeni odbitki nalagajo nekatere omejitve. Če ste poročeni in vložite poročila ločeno, se morata oba zakonca odločiti enako, tj. Odškodnine morate določiti, če to stori zakonca. Davčni vložniki morajo voditi evidence in dokazila, ki podpirajo njihove podrobne odbitke. Za standardne odbitke takšna utemeljitev ni potrebna.

Uporabnost

Ker standardni odbitek temelji na statusu vložitve, IRS ne more izvesti nobenih prilagoditev, dokler se stanje vložitve ne spremeni. Če torej standardni odbitki in razčlenjeni odbitki znašajo enako vrednost, je bolje, da se odločite za standardne odbitke, da se izognete kakršnim koli prilagoditvam ali predložitvi dokazov. Če pa boste zavezani AMT (alternativni minimalni davek), boste prihranili več z razčlenjevanjem, namesto da bi se odločili za standardne odbitke, tudi če je znesek odštetih odbitkov nizek. Razlog za to je, da standardni odbitki ne zmanjšujejo dohodka, ki je predmet AMT, medtem ko nekatere posebne kategorije odštetih odbitkov lahko.

Kako razčleniti odbitke

Razčlenjeni odbitki zahtevajo, da davčni zavezanec izpolni in predloži seznam A in dolg obrazec 1040. Ne morejo uporabiti 1040EZ. Večina spletnih storitev za pripravo davkov ponuja brezplačno vložitev za 1040EZ, za dolgo pa ne 1040.

Poleg tega morajo davčni vlagatelji obdržati dokazila, kot so računi in prejemki plačil za odbitke, ki so razvrščeni. Za uveljavljanje standardnega odbitka ni takšnih zahtev.

Reference

• Postavite velikost ali izberite Standardni odbitek - irs.gov
• wikipedia: Standardni odbitek
• wikipedia: Razčlenjeni odbitki