Vsaka država po svetu nalaga davke tako državljanom kot korporacijam. S toliko različnimi davki in z njimi povezanimi davčnimi številkami za vsako državo ni čudno, da se ljudje zmedejo, katere številke so v različnih okoliščinah uporabne.
Dve številki, ki ju pogosto zamenjujemo, sta TIN in TAN. Identifikacijska številka davčnih zavezancev (TIN) ter številka računa za odbitke in davčni odtegljaj (TAN) lahko na začetku izgledata podobno, v resnici pa se te številke zelo razlikujejo. Vendar morata obe številki biti identifikacijska davčna številka.
TIN je kratica za identifikacijsko številko davčnega zavezanca. Vsak subjekt, ki plača davek na dodano vrednost (DDV), mora imeti številko TIN. To vključuje, vendar ni omejeno na, trgovce, prodajalce z opekami in maltami, e-trgovino (spletne) trgovine, proizvajalce izdelkov ali storitev ali katero koli drugo vrsto trgovca, ki potrošnikom dodaja vrednost izdelkov ali storitev. Obvezne zahteve, ki jih morajo ti subjekti upoštevati.
TIN je koristen tako za državo kot za posameznika. Identifikacijska številka davčnih zavezancev podjetju daje možnost, da ima eno centralizirano mesto za vse transakcije z DDV. Jasno se vidi, koliko je bilo zbranega, plačanega ali plačanega DDV v bližnji prihodnosti.
Uvedba TIN je bila metoda za posodobitev prejšnjih davčnih sistemov. Njegov namen je bil uporabiti informacijsko tehnologijo (IT) za obvladovanje vseh dejavnosti, povezanih z davki, vključno z obdelavo, računovodstvom, pobiranjem in spremljanjem davkov. Poleg tega je TIN utiral pot celovitemu spremljanju, saj vključeni procesi informacijske tehnologije omogočajo dostop do podatkov subjekta v vseh državah, ne glede na to, kje je bilo podjetje registrirano na začetku.
V večini držav je oddelek za davek od dohodka odgovoren, da zagotovi TIN podjetju. Vendar bo služba za notranji prihodek (IRS) ali agencija za socialno varnost dodelila TIN v Združenih državah Amerike.
Številka računa za odbitek davka in zbirni račun (TAN) je dodeljena bankam ali podjetjem. Ta številka se uporablja za spremljanje pobiranja davkov (TCS) in davčnih olajšav (TDS), ki potekajo pri viru.
Osnovni primer podjetja, ki zahteva TAN, je tisto, pri katerem je plača zaposlenih odtegnjena od plače, preden zaposlenemu izplača neto znesek. Oddelek za dohodnino bo TAN dodelil podjetju.
TIN je sestavljen samo iz 11 številčnih številk. Stanje, v katerem je bil izdan TIN, je označeno s prvima dvema števkama.
TAN je alfanumerična številka, ki vsebuje številke in črke. Prve štiri številke so abecedne črke, ki označujejo stanje, v katerem je bila številka izdana, in začetnico subjekta, ki ima v lasti TAN. Naslednjih pet števk je naključnih števil, zadnja številka pa je abecedna črka, ki služi kot preverjanje.
TIN se uporablja za sledenje vseh transakcij v zvezi z DDV za določeno podjetje ali posameznika. Navedeno bo, kdaj je bil plačan DDV in kdaj ga je treba plačati v prihodnosti.
TAN pomaga državnim agencijam nadzorovati zbrani davek pri viru (TCS) in odtegnjen davek pri viru (TDS). Vsa dokumentacija mora za referenčne namene vsebovati to identifikacijsko številko.
Vsak subjekt ali posameznik, ki je dolžan plačati DDV ali plača DDV, mora imeti oznako TIN. Vsi izvozniki, proizvajalci, fizični in spletni prodajalci se morajo registrirati za TIN.
Vsak subjekt, ki odtegne davek ali pobere davek na svojem izvoru, ima pooblastilo, da ima TAN številko. To je lahko katera koli banka ali družba, ki od plače zaposlenih odbije davek.
TIN subjektom dodeli Služba za notranje prihodke ali Agencija za socialno varnost; TAN dodeli oddelek za dohodnino.